Credito d’Imposta 5.0, introdotto all’interno del Piano Transizione 5.0, è una misura strategica che mira a sostenere le imprese italiane nella transizione verso un modello produttivo più sostenibile e digitalizzato. Offre, tra l’altro, un’opportunità concreta e significativa alle aziende italiane che intendono investire in tecnologie sostenibili come l’installazione di impianti fotovoltaici.
La combinazione di innovazione e riduzione dei consumi energetici è il fulcro di questa iniziativa. Rispettare le regole non solo nella richiesta del beneficio fiscale, ma anche successivamente all’investimento, è fondamentale per non compromettere l’accesso agli incentivi e garantire la conformità in caso di eventuali controlli futuri da parte delle autorità di controllo. Ecco le regole fondamentali da seguire.
Verifica i requisiti tecnici.
Per accedere al credito d’imposta, è obbligatorio utilizzare moduli fotovoltaici prodotti all’interno dell’Unione Europea. Questa condizione garantisce il rispetto degli standard di qualità e sicurezza stabiliti a livello comunitario. Inoltre, i pannelli devono garantire un’efficienza minima del 21,5% per il modulo e del 23,5% per la cella. Se si utilizzano celle bifacciali ad eterogiunzione di silicio o tecnologia tandem, l’efficienza deve essere pari o superiore al 24%. Le celle bifacciali sono progettate per catturare la luce solare da entrambe le facce, aumentando così la produzione energetica rispetto ai moduli tradizionali. In ogni caso Le caratteristiche tecniche sono essenziali per accedere all’incentivo.
Una volta selezionati i pannelli adeguati, è necessario registrare l’impianto presso enti competenti, come il Gestore dei Servizi Energetici (GSE), per ottenere le certificazioni necessarie che attestino la conformità dell’installazione ai requisiti richiesti.
Pianifica i tempi dell’investimento.
Gli investimenti devono essere realizzati tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2025.. Questo intervallo di tempo è cruciale per garantire l’accesso al credito d’imposta. Se il credito non viene utilizzato completamente entro questa data, l’importo residuo potrà essere compensato in cinque rate annuali a partire dal 2026. Pianificare con attenzione i tempi dell’investimento è quindi fondamentale per ottimizzare i benefici fiscali.
Verifica dell’efficienza dell’investimento.
È importante assicurarsi che l’installazione dei pannelli fotovoltaici comporti una riduzione dei consumi energetici significativa. La normativa prevede che l’investimento debba portare a una diminuzione dei consumi della struttura produttiva superiore al 10%, oppure a una riduzione dei consumi specifici dei processi coinvolti superiore al 15%. Questo parametro deve essere verificato attentamente, poiché è uno dei requisiti indispensabili per accedere al beneficio fiscale.
Prepara la documentazione che attesti i miglioramenti effettivi.
Prima di procedere con l’installazione, è necessario presentare una comunicazione preventiva contenente i dettagli del progetto e una stima dei risparmi energetici previsti. A supporto di questa comunicazione, occorre ottenere una certificazione ex ante, rilasciata da un esperto indipendente, che confermi il potenziale risparmio energetico derivante dall’investimento.
Dopo l’installazione dell’impianto, è obbligatorio ottenere una certificazione ex post che attesti il raggiungimento degli obiettivi di risparmio energetico precedentemente stimati. Questa certificazione è fondamentale per dimostrare l’efficacia dell’investimento e per evitare sanzioni o la perdita dell’incentivo.
Richiedi il credito d’imposta.
Una volta completata l’installazione e ottenute tutte le certificazioni necessarie, è possibile inviare la domanda all’Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dall’installazione dell’impianto, allegando tutta la documentazione richiesta, inclusi i certificati di conformità e la relazione tecnica. È importante rispettare questa tempistica per non perdere l’opportunità di usufruire del credito d’imposta.
Utilizzo del credito d’imposta 5.0.
Il credito d’imposta può essere utilizzato in compensazione a partire dal quinto giorno successivo alla trasmissione della documentazione dal GSE all’Agenzia delle Entrate. L’importo può essere impiegato integralmente entro il 31 dicembre 2025.. Se, tuttavia, il credito non viene completamente compensato entro questa data, l’importo residuo può essere suddiviso in cinque rate annuali di pari importo a partire dal 2026.
Monitoraggio e mantenimento della conformità.
Per tutta la durata dell’utilizzo del credito d’imposta, è necessario implementare un sistema di monitoraggio per verificare la produzione energetica dell’impianto e garantire il rispetto degli obiettivi di risparmio energetico prefissati. È inoltre fondamentale conservare tutta la documentazione relativa all’investimento e ai risultati ottenuti, poiché gli enti preposti potrebbero effettuare controlli per verificare la correttezza delle informazioni fornite.
Sintesi delle fasi principali
Verifica i requisiti tecnici
Utilizzare moduli fotovoltaici prodotti nell’Unione Europea con le caratteristiche tecniche richieste e registra gli impianti presso gli enti competenti
Pianifica i tempi dell’investimento
Programmare gli investimenti del progetto nel periodo tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2025.
Verifica dell’efficienza dell’investimento
Verificare l’investimento garantisca una riduzione dei consumi energetici della struttura produttiva superiore al 10%, oppure una diminuzione dei consumi specifici dei processi superiore al 15%.
Prepara la documentazione che attesti i miglioramenti effettivi
Presentare una comunicazione preventiva con i dettagli del progetto e la stima dei risparmi energetici previsti. Ottenere la certificazione ex ante, e ex post che confermi il raggiungimento degli obiettivi di risparmio energetico.
Richiedi il credito d’imposta
Inviare la domanda all’Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dall’installazione, allegando tutta la documentazione richiesta, inclusi i certificati di conformità e la relazione tecnica.
Utilizzo del credito d’imposta
il credito d’imposta può essere utilizzato in compensazione a partire dal quinto giorno successivo alla trasmissione della documentazione da parte del GSE all’Agenzia delle Entrate. In modalità Unica Rata entro il 31/12/2025 .Se non completamente utilizzato può essere utilizzato in cinque rate annuali a partire dal 2026.
Monitoraggio e mantenimento della conformità
Implementare un sistema di monitoraggio per verificare la produzione energetica dell’impianto. Conservare tutta la documentazione relativa all’investimento e ai risultati ottenuti per eventuali controlli da parte degli enti preposti.
Considerazioni finali
Il Decreto Ministeriale del 2 marzo 2024 stabilisce le condizioni per accedere al Credito d’Imposta 5.0, includendo l’uso obbligatorio di moduli fotovoltaici prodotti nell’Unione Europea e l’efficienza minima richiesta dei pannelli. Questo decreto si inserisce nel contesto del Piano Transizione 5.0, legato al Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR), che promuove investimenti sostenibili per rilanciare l’economia italiana.
Il Credito d’Imposta 5.0 è parte di un quadro normativo più ampio stabilito dall’Unione Europea. Il Regolamento (UE) 2021/241 disciplina l’uso dei fondi per la ripresa economica post-pandemia, con un forte focus sulla transizione verde. In questo contesto, il Green Deal europeo, adottato nel 2019, ha fissato l’obiettivo di ridurre le emissioni nette di gas serra a zero entro il 2050 e di portare al 32% la quota di energia rinnovabile consumata entro il 2030, come previsto dalla Direttiva 2018/2001/UE.
Il Piano Nazionale Integrato per l’Energia e il Clima (PNIEC) dell’Italia è in linea con queste direttive, prevedendo misure per incrementare l’uso delle rinnovabili e ridurre le emissioni, contribuendo così agli obiettivi europei di sostenibilità.
Disclaimer: Ti consigliamo di rivolgerti a consulenti competenti in materia fiscale e ad aziende tecnologiche competenti per sviluppare il tuo progetto energetico in azienda.
